Ejemplos Practicos Desarrollados
El Flujo De Caja
El flujo de caja es un documento o informe financiero que muestra los flujos de ingresos y egresos de efectivo que ha tenido una empresa durante un periodo de tiempo determinado.Leer mas
Ejemplos de ingresos de efectivo son el cobro de facturas, el rendimiento de inversiones, los préstamos obtenidos, etc.
Ejemplos de egresos de efectivo son el pago de facturas, el pago de impuestos, el pago de sueldos, el pago de préstamos, el pago de intereses, el pago de servicios de electricidad y agua, etc.
Veamos a continuación un ejemplo sencillo de cómo elaborar un flujo de caja de una empresa Industrial y luego proyectarlo con los siguientes datos, obtenidos:
1.las proyecciones de ventas son: enero: US$85 000, US$febrero: US$88 000, marzo: US$90 000, abril: US$92 000.
2.las proyecciones de la compra de insumos son: enero: US$47 000, febrero: US$51 000, marzo: US$50 000, abril: US$52 000.
3.las ventas se cobran el 40% al contado y el 60% al crédito a 30 días.
las compras se pagan el 50% al contado y el 50% al crédito a 30 días.
4.se obtiene un préstamo del banco, en el mes de Enero por US$15,000, el cual se pagaran en 02 cuotas de US$ 7,500 mensuales, una en el mes de Marzo y otra en Abril.
5. Se obtiene periodo de gracia de 60 días, para el pago de intereses por préstamo, pagándose a partir del mes de marzo y abril respectivamente, los mismos ascienden a $30 mensuales
5. Se obtiene periodo de gracia de 60 días, para el pago de intereses por préstamo, pagándose a partir del mes de marzo y abril respectivamente, los mismos ascienden a $30 mensuales
6.los gastos de administración y de ventas corresponden al 20% de las proyecciones de ventas.
7.las proyecciones del pago de impuestos son: enero: US$3 080, febrero: US$2 710, marzo: US$3 260, abril: US$2 870.
8. El saldo inicial para Enero, corresponden a S/10,000 que provienen de diciembre del año pasado y están disponibles en cuenta bancaria
8. El saldo inicial para Enero, corresponden a S/10,000 que provienen de diciembre del año pasado y están disponibles en cuenta bancaria
En primer lugar elaboramos nuestro presupuesto de cuentas por cobrar ya que el total de las ventas no se cobran el mismo mes en que se realizan, sino que se cobran un 40% el mes en que se realizan y el 60% restante al mes siguiente, y al elaborar un flujo de caja, tal como hemos mencionado, debemos registrar el efectivo que realmente ingresa a o sale de la empresa:
Presupuesto de cuentas por cobrar
enero
|
febrero
|
marzo
|
abril
| |
Ventas al contado (40%)
|
34000
|
35200
|
36000
|
36800
|
Ventas al crédito a 30 días (60%)
|
51000
|
52800
|
54000
| |
TOTAL
|
34000
|
86200
|
88800
|
90800
|
Una vez que hemos elaborado nuestro presupuesto de cuentas por cobrar, pasamos a elaborar nuestro presupuesto de cuentas por pagar, ya que, igualmente, las compras no se pagan el mismo mes en que se realizan, sino que se pagan un 50% en el mes que se realizan y el 50% restante al mes siguiente.
Presupuesto de cuentas por pagar
enero
|
febrero
|
marzo
|
abril
| |
Compras al contado (50%)
|
23500
|
25500
|
25000
|
26000
|
Compras al crédito (50%)
|
23500
|
25500
|
25000
| |
TOTAL
|
23500
|
49000
|
50500
|
51000
|
Finalmente, asegurándonos de contar con todos los datos necesarios, pasamos a elaborar nuestro flujo de caja proyectado.Leer mas
Flujo de caja proyectado
enero
|
febrero
|
marzo
|
abril
|
|
Saldo Inicial (A)
|
$ 10,000
|
$ 25,420
|
$ 42,310
|
$ 51,820
|
INGRESO DE EFECTIVO (B)
|
||||
Ventas al contado
|
$ 34,000
|
$ 35,200
|
$ 36,000
|
$ 36,800
|
Ventas al Crédito
|
$ 51,0000
|
$ 52,800
|
$ 54,000
|
|
TOTAL
INGRESO DE EFECTIVO (C) = a+b
|
$ 44,000
|
$ 86,200
|
$ 88,800
|
$ 90,800
|
EGRESO DE EFECTIVO
|
||||
Cuentas por pagar
|
$ 23,500
|
$ 49,,000
|
$ 50500
|
$ 51,000
|
Gastos de adm. y de ventas
|
$ 17,000
|
$ 1,7600
|
$ 18,,000
|
$ 18400
|
Pago de impuestos
|
$ 3,080
|
$ 2,710
|
$ 3,260
|
$ 2870
|
TOTAL
EGRESO DE EFECTIVO (D)
|
$ 43,580
|
$ 69,310
|
$ 71,760
|
$ 72,270
|
FLUJO NETO ECONÓMICO
E = c-d
|
$ 10,420
|
$ 42,310
|
$ 59,350
|
$ 70,380
|
FINANCIAMIENTO (F)
|
||||
Préstamo
|
$ 15,000
|
$ 0
|
$ 0
|
$ 0
|
Amortización Capital (cuotas)
|
-$ 0
|
-$ 0
|
-$7,500
|
-$ 7,500
|
Amortización Intereses
|
-$ 0
|
-$ 0
|
-$30/
|
-S/30
|
FLUJO NETO FINANCIERO (G)
G = E-F
|
$ 25,420
|
$ 42,310
|
$ 51,820
|
$ 62,850
|
Algunas observaciones
- EL saldo inicial de caja, viene a ser el dinero que tenemos, disponible en efectivo (caja chica, fondo fijo) o cuenta bancaria al empezar el mes.
- Durante un proceso de financiamiento, el monto del préstamo siempre se va a sumar, al saldo disponible existente, antes del financiamiento ; únicamente se restan del saldo disponible antes del financiamiento, tanto el pago de las cuotas; como el pago de los intereses. Como resultado de esto se da el Flujo Neto financiero o el Flujo de Caja Financiero.
- El resultado en el flujo de caja financiero, viene a ser el saldo disponible del mes y a la vez se convierte en el saldo inicial para el siguiente periodo.
- A modo de análisis del ejemplo del flujo de caja, podríamos decir que la empresa presenta una adecuada solvencia, lo que le permite afrontar sus obligaciones financieras.Leer mas
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